Tegenbewijs in box 3: leuk bedacht, bewijs het maar!

Box 3, het was zo overzichtelijk in het verleden. Alles tegen 4% rendement en dat was het voor een groot deel. Door alle bezwaren en uitspraken is dit op dit moment wel even anders. Je mag nu kiezen. Werkelijk rendement (zonder aftrekkosten, alleen aftrekrente van schulden is toegestaan en een investering in de tweede woning) of toch de forfaitaire methode?

Per 1 januari 2026 is als je kiest voor de forfaitaire methode, een wijziging doorgevoerd in de waardering van woningen. Wellicht weet je dat de woningen gewaardeerd moeten worden op WOZ-waarde en dat afhankelijk van de huur daar een afslag op komt, de zogenoemde leegwaarderatio.

De 10%-regel
Nu is in de wet opgenomen dat er vanaf 1 januari 2026 een tegenbewijsregeling komt. Als je kunt aantonen dat de werkelijke waarde van de verhuurde woning minimaal 10% lager is dan de WOZ-waarde minus de eventuele toepassing van de leegwaarderatio mag je de werkelijke waarde hanteren. Die waarde wordt dan vervolgens belast tegen het forfaitaire rendement.

Fiscaal logisch, praktisch kostbaar
Dat klinkt leuk, maar wie mag bewijzen dat de werkelijke waarde lager is dan de WOZ-waarde? Ja inderdaad, dat ben jij. Dat betekent eigenlijk dat er een taxatierapport gemaakt moet worden. Voor wie zijn die kosten? Voor jou. Dus het moet echt om aardige bedragen gaan wil het een beetje zinvol zijn.

Is dit nieuw? Eigenlijk niet. Dit kon je altijd al toepassen, maar is nu vastgelegd in de wet. Dit komt echter uit een uitspraak van de Hoge Raad uit 2015. Dat als er aanslagen openstaan en de werkelijke waarde is meer dan 10% lager, dan kun je de oude jaren ook nog aanpassen. Dan moet je dus wel de forfaitaire regeling hebben gebruikt.