Je woning slim financieren?

Beschikt u als directeur-grootaandeelhouder (dga) over structureel overtollige middelen in uw bv? Dan hebt u extra mogelijkheden om uw eigen woning te (her)financieren. Behalve bij de bank een hypotheek afsluiten, kunt u ook bij uw eigen bv lenen. Of uw bv kan dividend aan u uitkeren. Wanneer privé (box 3) eigen middelen beschikbaar zijn, kunt u ook overwegen om dit vermogen in uw eigen huis te investeren.

Als u een hypotheek bij de bank neemt, betaalt u rente aan de bank. De rente mag u onder voorwaarden in aftrek brengen op uw inkomen in box 1. U bespaart hiermee tot circa 37,5% inkomstenbelasting. Het is zaak om ook rekening te houden met het eigenwoningforfait. Dat is een bijtelling op uw inkomen, waarover u in 2025 maximaal 49,5% inkomstenbelasting betaalt. Als de betaalde rente hoger is dan de bijtelling, kan in box 1 een fiscaal voordeel ontstaan.

Leent u voor uw woning bij uw eigen bv? Dan maakt dit voor uw privésituatie in principe geen verschil. De rente kan aftrekbaar zijn in box 1, net als bij een lening bij de bank. De bv zet spaargeld of beleggingen om in een lening aan u. Of dat gunstig is, hangt af van het rendement dat uw bv anders op dit vermogen zou behalen.

Bij een lening bij uw eigen bv is het wel belangrijk om goed vast te leggen dat de lening in box 1 valt en dat deze niet onder de regeling ‘excessief lenen’ valt.

Wanneer uw bv beschikt over vrij uitkeerbare reserves, is het uitkeren van dividend ook een mogelijkheid. De belastingdruk op het brutodividend dat de bv uitkeert, hangt af van het nettobedrag dat u nodig hebt om in uw woning te investeren. In plaats van een grote dividenduitkering ineens kunt u overwegen om te lenen bij uw bv en de lening gefaseerd af te lossen met jaarlijkse dividenduitkeringen die in de 24,5%-tarief vallen.

Gebruikt u privévermogen (box 3) om uw eigen huis te financieren? Dan hoeft u geen rente te betalen. Maar u loopt wel het rendement mis dat u anders op dit vermogen had kunnen behalen. Of dat gunstig is, is afhankelijk van de vraag wat het rendement is als uw bv het geld anders belegt.

Wat voor u als dga de meest aantrekkelijke manier is, hangt af van verschillende factoren. Maar vooral het rendement op uw eigen vermogen is van belang. Laat u goed adviseren om uw mogelijkheden optimaal te benutten.

Dennis van der Veer | Senior Belastingadviseur
E info@schuiteman.com
T 085 080 7082
www.schuiteman.com